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成立香港公司如何繳納強(qiáng)積金及薪俸稅

近年來(lái)，許多持有香港公司的企業(yè)主都遇到了相似的情況：首先，他們?cè)谙愀墼O(shè)立了辦公室，并聘請(qǐng)了本地員工。在發(fā)放員工薪酬時(shí)，常常面臨是否申報(bào)薪俸稅以及購(gòu)買強(qiáng)積金的選擇。其次，一些企業(yè)主辦理了香港身份，在香港公司每月領(lǐng)取相應(yīng)的工資收入和購(gòu)買強(qiáng)積金。那么成立香港公司如何繳納強(qiáng)積金，并申報(bào)薪俸稅呢？

關(guān)于香港薪俸稅

01. 什么是薪俸稅？

香港的薪俸稅相當(dāng)于內(nèi)地的個(gè)人所得稅，是指?jìng)€(gè)人在香港獲取的職位收入所需繳納的稅費(fèi)，包括薪金、工資、傭金、花紅、退休金等。根據(jù)香港《稅務(wù)條例》，只要在香港獲得收入，不論是工作報(bào)酬還是退休金，都需要繳納薪俸稅，相當(dāng)于內(nèi)地的個(gè)人所得稅。香港薪俸稅實(shí)行來(lái)源地征稅原則，判斷是否需要在香港繳稅主要取決于員工薪酬發(fā)放地、居住地以及勞務(wù)合同洽談、簽訂和執(zhí)行地點(diǎn)。

02. 哪些人需要繳納薪俸稅？

通常有以下三種情況需要繳納薪俸稅：

① 香港公司董事：獲得香港公司發(fā)放的董事酬金。

② 在香港工作所得的酬金：即使部分工作在香港以外地區(qū)執(zhí)行，所有收入都需要繳納薪俸稅。

③ 非香港本地受雇工作所得的酬金：例如，被海外公司派到香港工作。

03. 香港公司薪俸稅申報(bào)時(shí)間

持有香港公司的企業(yè)主需要在每年的4月1日至下一年的3月31日期間，即課稅年度內(nèi)，填報(bào)薪俸稅。香港稅務(wù)局通常于3月31日止的年度發(fā)出雇主填報(bào)的薪酬及退休金報(bào)稅表（56AB表格），企業(yè)主需在1個(gè)月內(nèi)將該表格連同雇員填報(bào)的薪俸稅表格交回香港稅務(wù)局。需要注意的是，有些特殊情況下，申報(bào)時(shí)間可能會(huì)延期，例如2022年香港稅務(wù)局將填報(bào)延期至6月1日。

04. 薪俸稅申報(bào)的注意事項(xiàng)

很多投資者在注冊(cè)香港公司后，由于沒有實(shí)際辦公地點(diǎn)，往往忽略了薪俸稅問題。薪俸稅的入息評(píng)稅情況分為“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”兩種，企業(yè)主應(yīng)如實(shí)申報(bào)。若薪俸收入不超過免稅額，則無(wú)需繳納薪俸稅，但仍需按期報(bào)稅。稅務(wù)局會(huì)在需要繳納或可能需繳納薪俸稅時(shí)寄送報(bào)稅表，企業(yè)主需在指定期限內(nèi)報(bào)稅。

香港公司做賬報(bào)稅

香港稅率及免稅額度

1.薪俸稅稅率

我們需要知道，香港的薪俸稅有兩種計(jì)算方式，分別為標(biāo)準(zhǔn)稅率和累進(jìn)稅率。

標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，而累進(jìn)稅率共有五個(gè)級(jí)別，五個(gè)級(jí)別的稅率從低到高分別為2%、6%、10%、14%、17%，通常情況下，香港稅局會(huì)選擇較低的稅款額進(jìn)行征收薪俸稅。

標(biāo)準(zhǔn)稅率更適用于高收入群體，累進(jìn)稅率則適用于中低收入人群，可參考下表：

薪俸稅稅率兩機(jī)制

從最新發(fā)布的2024-2025財(cái)政年度特區(qū)政府《財(cái)政預(yù)算案》來(lái)看，薪俸稅和個(gè)人入息課稅標(biāo)準(zhǔn)建議實(shí)施兩級(jí)制，只對(duì)以標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算稅額入息凈額高于500萬(wàn)的納稅人產(chǎn)生影響，而對(duì)累進(jìn)稅率計(jì)算的納稅人是不產(chǎn)生影響的。

與此同時(shí)，本次《財(cái)政預(yù)算案》還建議推出兩項(xiàng)優(yōu)化利得稅扣減開支的措施。

建議容許利得稅納稅人就還原租用物業(yè)到租用前狀況所需要的開支得到稅務(wù)上的扣減。

而工業(yè)、商業(yè)建筑物以及構(gòu)筑物的免稅額，其申索期限也會(huì)被取消，而在物業(yè)易手方面，要結(jié)合物業(yè)的建造成本和前任業(yè)主的結(jié)余課稅等多種因素，新業(yè)主依然可以就物業(yè)申索免稅額，這兩項(xiàng)優(yōu)化措施由2024/2025課稅年度起開始正式生效。