自2025年1月1日起，新加坡將實施新的企業(yè)稅收政策，在新加坡開展業(yè)務或總部位于新加坡的大型跨國企業(yè)，其有效納稅率不得低于15%，此舉是為了響應2024年財政預算案中宣布的稅制變更，以及政策檢討中提出的相關調整。

在10月14日的新加坡國會二讀中，新加坡總理公署部長兼財政部第二部長和國家發(fā)展部第二部長英蘭妮，對跨國企業(yè)（最低稅）法案（Multinational Enterprise (Minimum Tax) Bill）和所得稅（修正）法案（Income Tax (Amendment) Bill）進行了闡述。

跨國企業(yè)（最低稅）法案引入了兩種新的稅收措施：國內補足稅（DTT）和跨國企業(yè)補足稅（MTT）。這兩種稅收措施主要適用于全球年營收至少達到7.5億歐元的大型跨國企業(yè)。

國內補足稅針對的是在新加坡運營但有效稅率低于15%的企業(yè)。這些企業(yè)將被要求補足稅款，以確保其有效稅率達到15%的水平。這一措施旨在防止企業(yè)通過各種手段逃避稅收，從而保障稅收的公平性。

跨國企業(yè)補足稅則適用于母公司在新加坡的大型跨國企業(yè)。如果其海外實體的有效稅率低于15%，則需要在新加坡繳納額外的稅款，以確保整體有效稅率達到15%。這一措施的實施，有助于防止稅款外流，確保新加坡能夠收取到應有的稅款。

英蘭妮指出，歐盟、英國、瑞士、日本、韓國、馬來西亞和香港等地區(qū)已經實施或計劃實施BEPS 2.0計劃。為了與國際標準保持一致，新加坡必須采取措施確保能夠收取這些稅款。她強調，政府計劃將額外收入再投資于提升商業(yè)環(huán)境，包括提高勞動力技能、培育創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)，以及提供優(yōu)質的基礎設施和連通性。

在所得稅（修正）法案中，英蘭妮還提出了可退還投資稅收抵免計劃（RIC）。這是一項極具吸引力的稅收優(yōu)惠政策，旨在鼓勵企業(yè)在新加坡進行高價值和實質性經濟活動的新投資。根據該計劃，企業(yè)可以利用補貼抵消應繳的公司稅；而未使用的補貼，則將在企業(yè)滿足條件后的四年內以現金形式退還。

這一計劃的實施，無疑將大大增強新加坡對高質量投資的吸引力。通過提供稅收抵免和現金退還的優(yōu)惠，新加坡政府希望吸引更多的企業(yè)在新加坡進行投資，從而為新加坡人創(chuàng)造更多的優(yōu)質就業(yè)機會，并支持綠色轉型和可持續(xù)發(fā)展。

除了上述針對大型跨國企業(yè)的稅收政策外，所得稅（修正）法案還引入了裝修與翻新計劃（R&R Scheme），旨在支持面向客戶的中小企業(yè)，如餐飲和零售業(yè)。根據該計劃，符合條件的企業(yè)的裝修與翻新費用可用于扣稅，每三年內最高可扣除30萬元。從2025估稅年起，該計劃的適用范圍將進一步擴大，包括設計師和專業(yè)人士費用。

這一計劃的實施，將有助于減輕中小企業(yè)的稅收負擔，鼓勵它們進行裝修和翻新，從而提升企業(yè)的形象和競爭力。同時，通過擴大適用范圍，更多的中小企業(yè)將能夠享受到這一稅收優(yōu)惠政策的實惠。

眾所周知，新加坡的企業(yè)所得稅/個人所得稅稅率是全世界最低的地區(qū)之一。世界各國越來越多的企業(yè)和企業(yè)家，紛紛在新加坡設立公司或辦事處等，以作為亞太區(qū)域總部或業(yè)務管理中心。那么注冊新加坡公司可以享受到哪些稅務福利？

1.廣泛的雙邊征稅協(xié)議

雙重征稅協(xié)議的主要優(yōu)點包括：避免雙重征稅、降低預扣稅和優(yōu)惠稅制。這些優(yōu)點有助于控股公司結構稅收負擔的最小化。廣泛的雙重征稅協(xié)議網絡，加上沒有資產增值稅和股息稅，使得從新加坡注冊控股公司進行商業(yè)投資優(yōu)勢顯著。

（1）在新加坡收到收入的該年，收入來自的司法管轄區(qū)的最高稅率不低于百分之十五；

（2）收入在外國司法管轄區(qū)被征稅；

（3）國內稅務局確信免稅將對新加坡居民公司有利。